Laporan keuangan yang tersusun rapi belum tentu berarti seluruh administrasi perpajakan perusahaan telah sesuai. Data akuntansi dan data pajak digunakan untuk kebutuhan yang berbeda, sehingga perusahaan perlu memastikan setiap perbedaan dapat dijelaskan dan didukung dokumen yang memadai.
Ketidaksesuaian dapat terjadi karena perbedaan waktu pencatatan, dokumen yang belum diterima, salah klasifikasi transaksi, atau penerapan ketentuan pajak yang berbeda dari perlakuan akuntansi.
Berikut lima hal yang layak diperiksa secara berkala.
1. Perbedaan Nilai Pendapatan
Pendapatan dalam laporan keuangan dapat berbeda dari dasar pengenaan pajak pada periode tertentu. Penyebabnya bisa berkaitan dengan waktu pengakuan, karakteristik transaksi, atau ketentuan perpajakan yang berlaku.
Perusahaan perlu menelusuri sumber perbedaan tersebut dan memastikan pencatatan serta pelaporannya didukung bukti yang relevan.
2. Biaya Tanpa Dokumen Pendukung yang Memadai
Pengeluaran yang tercatat sebagai biaya belum tentu otomatis dapat diperlakukan sebagai biaya yang dapat dikurangkan untuk tujuan pajak. Dokumen pendukung, hubungan dengan kegiatan usaha, serta ketentuan perpajakan perlu diperhatikan.
Karena itu, invoice, kontrak, bukti pembayaran, dan dokumen lainnya sebaiknya disimpan secara teratur.
3. Bukti Potong yang Belum Dicocokkan
Dalam transaksi tertentu, perusahaan perlu memperhatikan kewajiban pemotongan atau pemungutan pajak serta kelengkapan bukti potong. Perbedaan data antara catatan transaksi dan dokumen perpajakan dapat menyulitkan rekonsiliasi.
Pemeriksaan berkala membantu perusahaan mengetahui dokumen yang belum diterima, belum dicatat, atau perlu diklarifikasi.
4. Perbedaan Data PPN dan Faktur Pajak
Bagi perusahaan yang memiliki kewajiban PPN, data penjualan, pembelian, faktur pajak, dan pencatatan akuntansi perlu ditelusuri keterkaitannya. Perbedaan dapat muncul akibat koreksi transaksi, pembatalan, keterlambatan dokumen, atau kesalahan penginputan.
Pemeriksaan sebaiknya dilakukan berdasarkan dokumen dan periode pajak yang relevan.
5. Rekonsiliasi Fiskal yang Belum Memadai
Laba komersial dalam laporan keuangan tidak selalu sama dengan penghasilan kena pajak. Ada transaksi yang memerlukan penyesuaian fiskal berdasarkan ketentuan perpajakan.
Perusahaan perlu memiliki dokumentasi yang menjelaskan penyesuaian tersebut agar perhitungan pajak dapat ditelusuri dengan lebih baik.
Cara Mengurangi Risiko Ketidaksesuaian
Beberapa langkah yang dapat diterapkan antara lain:
- Menetapkan jadwal rekonsiliasi bulanan.
- Menyimpan dokumen transaksi dalam sistem pengarsipan yang konsisten.
- Memastikan tim accounting dan tax menggunakan data periode yang sama.
- Menyusun daftar transaksi yang belum memiliki dokumen lengkap.
- Mendokumentasikan alasan setiap penyesuaian akuntansi maupun fiskal.
Langkah-langkah tersebut dapat membantu perusahaan membangun proses administrasi yang lebih tertib. Jika ketidaksesuaian cukup banyak atau sulit ditelusuri, peninjauan oleh pihak profesional dapat menjadi pilihan.
Periksa Kesiapan Data Bersama Gouf Consulting
Gouf Consulting membantu perusahaan dalam kebutuhan akuntansi dan pajak, termasuk peninjauan data yang relevan untuk mendukung rekonsiliasi dan administrasi yang lebih terstruktur.
Jangan menunggu hingga penutupan buku untuk mulai mencocokkan data. Hubungi Gouf Consulting untuk membahas kebutuhan rekonsiliasi akuntansi dan pajak perusahaan Anda.
